Forex Loss In Cash Flow Statement

It039s un po 'confusa e difficile da spiegare a un non-contabile. Sei sicuro di voler sapere. Ok, ci siamo. I039ll premettere la mia risposta, fornendo una breve descrizione di ciò che un rendiconto finanziario è, che si spera di fornire un contesto per la spiegazione che segue. contanti semplificato flussi panoramica: Hai X quantità di denaro all'inizio del periodo contabile (ad esempio, 1 gennaio XX). Hai Y quantità di denaro alla fine del periodo contabile (ad esempio, 31 dicembre, XX). La domanda è, quotHow fare noi (la società) andare da X a Y durante la period. quot I flussi di cassa indirizzi dichiarazione questa domanda descrivendo tre fonti (o usa) di denaro contante 1) Attività operative, 2) attività di finanziamento e 3) attività di investimento. Così, il vostro denaro a cominciare - l'importo netto generato (o usato da) queste tre attività sarà pari vostro denaro finale. Effetti di valuta estera: Con che fuori del modo, negli Stati Uniti, la voce dei flussi di cassa chiamato quotEffects di conversione su disponibilità liquide e mezzi equivalentsquot appare sul bilancio consolidato delle società che hanno entrambe le operazioni nazionali e globali. Essa non si applica alle società i cui solo le operazioni sono registrate in dollari USA. Così, let039s dicono you039re una società come Apple, Inc., che è una società con sede negli USA. La contabilità per i risultati basati negli Stati Uniti viene registrato in dollari USA. Tuttavia, essendo una società globale, che possiedono molte controllate estere, i risultati finanziari di cui che sono poi combinati con le loro operazioni negli Stati Uniti e ha dichiarato in dollari su base consolidata. Quando si guarda a controllate estere, i loro risultati finanziari sono registrati in ciascuna rispettivi country039s valuta funzionale. In Messico, sarebbe pesos, in Giappone, sarebbe yen, in Canada, sarebbe dollari canadesi (e così via). Il problema che hai qui è che il valore di queste valute estere sono in fluttuazione costante per tutto il periodo contabile, rispetto al valore del dollaro USA. Non si può semplicemente prendere un flusso di cassa di valuta estera e tradurlo in dollari USA applicando il tasso spot (cioè fine del tasso conversione di valute estere periodo) a ciascuna voce. Dal denaro scorre dentro e fuori della società per tutto il periodo contabile, il tasso di traduzione 039average039 è spesso usato in molte voci di flussi di cassa. Inoltre, abbiamo un punto di inizio e fine per la nostra riconciliazione, cioè contanti. Che ha un tasso luogo storico all'inizio del periodo e, in ultima analisi, un tasso spot diverso alla fine del periodo (vedi contanti semplificato i flussi di panoramica. Sopra). A causa dei due metodi utilizzati (tasso medio rispetto al tasso a pronti), si crea uno squilibrio causato dagli effetti di traduzioni straniere, che non ha nulla a che fare con 039actual039 flusso di cassa per i sub stranieri. Questo squilibrio va su una linea discreta chiamato Effetti della conversione su disponibilità liquide e mezzi equivalenti. Spero che questa spiegazione non era troppo confusa. 4.8K Visualizzazioni middot View upvotes middot non per l'analisi ReproductionFundamental: Il rendiconto finanziario Il rendiconto finanziario mostra quanto denaro entra ed esce dalla società nel trimestre o l'anno. A prima vista, che suona un po 'come il conto economico che registra la performance finanziaria nel corso di un determinato periodo. Ma c'è una grande differenza tra i due. Ciò che distingue i due è contabilità per competenza. che si trova sul conto economico. La contabilità per competenza richiede alle società di contabilizzare le entrate e le spese in caso di transazioni, non quando viene scambiato denaro. Allo stesso tempo, il conto economico, d'altra parte, spesso include i ricavi non in contanti o spese, che il rendiconto finanziario non include. Solo perché il conto economico evidenzia un utile netto di 10 non significa che il denaro contante in bilancio aumenterà di 10. considerando che quando il fondo del rendiconto finanziario legge 10 flusso netto positivo, questo è esattamente ciò che significa. La società ha più 10 in contanti rispetto alla fine dello scorso esercizio. Si consiglia di pensare di cassa netto da attività come il vero profitto di cassa della società. Perché mostra quanto denaro reale una società ha generato, il rendiconto finanziario è fondamentale per la comprensione di un fondamenti companys. Essa mostra come l'azienda è in grado di pagare per le sue operazioni e la crescita futura. Infatti, una delle caratteristiche più importanti che si dovrebbe cercare in un potenziale investimento è la capacità companys di produrre denaro. Solo perché una società evidenzia un utile sul conto economico non significa che non può mettersi nei guai dopo a causa di flussi di cassa insufficienti. Un attento esame del rendiconto finanziario in grado di dare agli investitori un senso migliore di come l'azienda se la passeranno. Tre sezioni del Cash Flow Aziende Dichiarazione producono e consumano denaro in modi diversi, in modo che il rendiconto finanziario è diviso in tre sezioni: flussi derivanti dalla gestione, il finanziamento e di investimento. In sostanza, le sezioni su operazioni e finanziamenti dimostrano come l'azienda prende il suo denaro, mentre la sezione investendo mostra come l'azienda spende il suo denaro. (Per continuare a conoscere il flusso di cassa, vedere gli elementi essenziali di Cash Flow Operating Cash Flow:. Meglio di utile netto e quello che è un rendiconto finanziario) flussi di cassa da attività operative Questa sezione mostra quanto denaro proviene dalla vendita dei prodotti della società e servizi, meno la quantità di denaro necessaria per produrre e vendere tali beni e servizi. Gli investitori tendono a preferire le aziende che producono un flusso di cassa positivo proveniente da attività operative. imprese a forte crescita, come le aziende tecnologiche, tendono a mostrare il flusso di cassa negativo della gestione nei loro anni formativi. Allo stesso tempo, i cambiamenti nel flusso di cassa operativo in genere offrono un'anteprima delle variazioni del reddito netto futuro. Normalmente la sua un buon segno quando si va su. Attenzione per un divario crescente tra un companys ha registrato un utile e il suo flusso di cassa dalle attività operative. Se il reddito netto è di molto superiore a quello dei flussi di cassa, la società può essere accelerando o rallentando la sua prenotazione di reddito o costi. Flussi di cassa da attività d'investimento In questa sezione riflette in gran parte la quantità di denaro l'azienda ha speso per spese in conto capitale. come ad esempio nuove attrezzature o qualsiasi altra cosa che necessario per mantenere l'attività in corso. Esso comprende anche acquisizioni di altre imprese e gli investimenti monetari come i fondi del mercato monetario. Vuoi vedere una società di re-investire capitali nella sua attività da almeno il tasso di spese di ammortamento di ogni anno. Se doesnt reinvestire, potrebbe mostrare una raccolta artificialmente elevati di cassa per l'anno in corso, che potrebbe non essere sostenibile. Flusso di cassa da attività di finanziamento Questa sezione descrive il viavai di denaro legati alle attività finanziarie al di fuori. fonti tipiche di flusso di cassa sarebbero contanti sollevate con la vendita di azioni e obbligazioni o debiti bancari. Allo stesso modo, ripagando un prestito bancario si presentava come un uso del flusso di cassa, come farebbe il pagamento dei dividendi e riacquisti di azioni comuni. Il flusso di cassa Considerazioni Dichiarazione: investitori esperti sono attratti da aziende che producono un sacco di free cash flow (FCF). Il free cash flow segnala una capacità companys per pagare il debito, pagare i dividendi, riacquistare le azioni e facilitare la crescita del business. Il free cash flow, che è essenzialmente il denaro in eccesso prodotto dalla società, può essere restituito ai soci o investito in nuove opportunità di crescita senza danneggiare le operazioni esistenti. Il metodo più comune di calcolo libero flusso di cassa è: Idealmente, gli investitori vorrebbero vedere che la società può pagare per la figura investire di operazioni senza dover fare affidamento su finanziamenti esterni per farlo. Una capacità companys di pagare per le sue operazioni e segnali di crescita proprio per gli investitori che ha molto forte fundamentals. Three insidie ​​comune moneta di regolazione Anche se le norme sulla contabilità per le traduzioni in valuta estera non sono cambiate in molti anni, gli errori in questo settore persistono. Tali errori possono causare errori nel financial reporting, danneggiando la linea di fondo, creare false interpretazioni dei risultati aziendali, e di esporre le aziende al possibile giudizio normativo. Un fattore chiave alzare la posta in gioco nella segnalazione in valuta estera è il fatto che le aziende statunitensi sono sempre più alla ricerca in mare aperto per la crescita. le esportazioni degli Stati Uniti stanno crescendo ad un ritmo sostenuto, come un dollaro crolli rende le merci dalla Stati Uniti meno costoso all'estero. Con l'aumento delle transazioni con l'estero viene un parallelo aumento nella segnalazione in valuta estera, e dal momento che molte aziende fanno affari in più paesi, la complessità di tale comunicazione è in aumento. Il rischio di errori contabili di operazioni in valuta estera è stata aggravata da una significativa volatilità del valore del dollaro americano rispetto ad alcune altre valute, in particolare negli ultimi 18 mesi. E questa volatilità probabilmente continuerà, dato titoli recenti, come il picco nel valore yen seguenti Japans devastanti terremoto dello scorso marzo, l'ascesa di yuan Cine ad un nuovo massimo rispetto al dollaro la scorsa estate, e l'inflazione galoppante nei paesi in via di sviluppo come Venezuela. Tre errori COMUNI aziende statunitensi espandere la propria presenza nei mercati globali, è più che mai importante per capire e affrontare le insidie ​​più comuni associati con il lavoro con valute estere. Questo articolo esamina tre errori frequenti che i ragionieri fanno per quanto riguarda la segnalazione delle valute estere. Evitare queste insidie ​​può fare una grande differenza per le aziende di bilancio. Errore 1: Nascondere utili e le perdite in valuta estera nel conto economico complessivo (OCI) invece di riconoscere nel reddito netto. Il primo errore comune è difficile da individuare senza sapere come il sistema di contabilità consolida controllate. Questo errore si verifica quando una società sbaglia nella classificazione di un guadagno in valuta estera o la perdita in OCI invece di reddito netto. Tale errata classificazione suona benigna, ma travisa l'utile netto e nasconde il guadagno o la perdita in un conto che viene normalmente presentato come parte del prospetto delle variazioni del patrimonio netto. Questo errore può verificarsi quando una società ha un conto interaziendale (ad esempio, a genitori Intercompany credito verso una società controllata) registrate sui libri delle aziende con diverse valute funzionali. La questione si riduce a come contabilizzare un equilibrio intercompany quando ciascuna delle parti ha l'equilibrio registrato in diverse valute (ad esempio, la Capogruppo registra il saldo in dollari americani, mentre la controllata registra il saldo in euro). Per illustrare, si supponga che il 1 gennaio 2011, Capogruppo Un presta 10 milioni per la controllata in Germania, e il prestito è pagabile in dollari statunitensi. In quella data, Capogruppo A registra un 10 milioni di credito sul suo bilancio, e la controllata registra 6.961.000 sul suo bilancio. Supponendo che la controllata tedesca utilizzato il tasso di cambio di 1 0,6961 nella sua voce di diario, il saldo infragruppo deve essere eliminato quando l'equilibrio dell'euro è tradotto in dollari USA, come indicato nell'Allegato 1. Ora per scontato che nessun altre voci sono registrate su questo conto, ma che il 31 marzo 2011, Capogruppo A deve segnalare il proprio bilancio. Il tasso di cambio vigente a tale data è 1 0,7433. Solo a causa della variazione del tasso di cambio, i conti intercompany Companys (prima di eventuali aggiustamenti dei cambi di conversione) non equilibrio più, come mostrato nell'Allegato 2. Di conseguenza, la controllata tedesca deve regolare la sua responsabilità nei confronti della Capogruppo A da 6.961.000 a 7.433.000. La controllata accrediterà la propria responsabilità per 472.000. La domanda è come la controllata tedesca dovrebbe registrare l'addebito di compensazione per questa transazione. L'errore comune è quello di registrare il lato di debito di tale operazione come parte della conversione di valute che è incluso in OCI. In generale, la parte di debito di questa transazione dovrebbe essere incluso nel reddito netto, piuttosto che solo come componente di OCI. C'è una sola eccezione alla regola generale, comunque. guadagni in valuta estera e le perdite sui conti infragruppo che sono essenzialmente permanente sono esclusi dalla determinazione del reddito netto e invece sono registrati come OCI. In sostanza, se l'account infragruppo è essenzialmente un investimento permanente nella controllata, l'utile o la perdita su quel conto devono essere esclusi dal reddito netto. A meno che il conto corrente infragruppo incontra questa stretta eccezione, i guadagni in valuta estera e le perdite sui conti infragruppo dovrebbero essere inclusi nella determinazione dell'utile netto. conti infragruppo normali genererà un utile o una perdita che viene normalmente riflessa sui libri della controllata che opera in una valuta funzionale diversa dalla moneta di conto della capogruppo. Questo utile o perdita non saranno eliminati in consolidamento. Questo punto sembra controintuitivo e potrebbe essere alla radice di molti errori in questo settore. Figura 3 mostra un esempio della traduzione di una società, operante in una valuta funzionale estera sotto la corretta contabilità, mentre Esporre 4 mostra un esempio di errore comune. In questi esempi, una società madre prestato 2 milioni a una società controllata la cui valuta funzionale è l'euro. La controllata ha registrato la quantità nei propri libri contabili al tasso in vigore in quel time1 0.7000. Al prossimo periodo di riferimento, il tasso di cambio applicabile è 1 0.6000. Come si confronta Allegato 3 al Reperto 4. avviso quanto sottile può apparire l'errore. Errore 2: Preparazione del conto economico consolidato dei flussi di cassa basata su valori riportati nei bilanci consolidati. Il secondo errore comune è le dichiarazioni inesatte la dichiarazione dei flussi di cassa assegnando variazioni dei flussi di cassa degli effetti dei tassi di valuta estera tra singole voci di flusso di cassa. US GAAP richiede che il rendiconto finanziario cambiamenti attuali dei flussi di cassa al tasso in vigore alla data in cui i flussi di cassa hanno avuto luogo, anche se le regole consentono l'impiego del tasso medio in vigore durante il periodo di se ragionevolmente approssima il momento di denaro contante flussi. Il problema è che molti preparatori presentano il rendiconto finanziario con il metodo indiretto. Nella preparazione del rendiconto finanziario per una società consolidata che si occupa di più di una valuta funzionale, è semplice da preparare un rendiconto finanziario sulla base dei bilanci consolidati delle periodssimple attuali e precedenti, ma non è corretto. I bilanci consolidati sono stati preparati utilizzando i tassi di cambio in essere ogni chiusura di bilancio dei flussi di cassa della data, tuttavia, dovrebbe essere convertite nella valuta di conto utilizzando il tasso di cambio medio in vigore durante il periodo. Le differenze tra i tassi possono essere significativi. Anche se la differenza tra i tassi di cambio è relativamente piccolo, l'errore è spesso evidente sul volto di un bilancio companys perché o il rendiconto finanziario si omettere la voce utilizzata per tener conto degli effetti delle valute estere sui flussi di cassa o modifiche dei flussi di cassa sarà, sul loro volto, corrispondono a variazioni di importi riportati nei bilanci consolidati. Il modo giusto per preparare un bilancio consolidato dei flussi di cassa richiede un po 'di lavoro. La dichiarazione deve essere preparato utilizzando l'attività flusso di cassa a livello di valuta funzionale, che è stato tradotto in moneta di conto utilizzando il tasso di cambio medio in vigore per il periodo. Ad esempio, una società madre segnalazione bilancio in dollari statunitensi che ha filiali che utilizzano l'euro e lo yen dovrebbe preparare tre dichiarazioni di flowsU. S contanti. dollaro, euro e yen. I pareri redatti in euro e yen per ciascuna delle controllate sarebbero tradotti in dollari statunitensi utilizzando il tasso di cambio medio a tutti gli effetti, e tutti e tre sarebbero stati combinati, considerando le voci di eliminazione, per creare il conto economico consolidato dei flussi di cassa. (Clicca qui per scaricare Esposizioni 5 e 6, le illustrazioni dei modi corretti e non corretti per preparare un bilancio consolidato dei flussi di cassa.) Errore 3: Non riuscendo a riconoscere la necessità di modificare la contabilità per le traduzioni in valuta estera in ambienti altamente inflazionistiche. Le aziende possono non riconoscere che operano in un'economia che è diventato altamente inflazionistica, e quindi non in modo appropriato modificare la loro contabilità per le traduzioni in valuta estera. In sostanza, essi continuano a riconoscere aggiustamenti dei cambi di conversione in OCI e continuare a tradurre tutte le attività e passività a tassi correnti di traduzione. Tuttavia, secondo gli US GAAP, il bilancio della società estera che opera in un ambiente altamente inflazionistica sono tenuti ad essere valorizzate come se la valuta funzionale erano moneta di conto, che si traduce in genere in differenze cambio di essere riportati in guadagni attualmente e richiede che le diverse procedure essere utilizzato per tradurre le attività e passività non monetarie. Un esempio di questo è il Venezuela, che ha raggiunto lo status altamente inflazionistica per scopi Stati Uniti GAAP efficaci il 30 novembre 2009. In quella data, una società statunitense con una controllata venezuelana cesserebbe utilizzando bolivar come moneta funzionale della controllata venezuelana. La controllata sarebbe rimisurare le attività e passività in dollari statunitensi a partire dal 30 novembre 2009, e tali importi sarebbe diventata la base contabile delle attività e passività della controllata venezuelana. Andando avanti, la controllata deve valutare le attività e passività monetarie al corrente (cioè, bilancio) tassi di cambio e riconoscere un utile o la perdita che la traduzione del risultato netto. Questo diverge sensibilmente dalle norme prima della applicazione della contabilizzazione altamente inflazionistica in cui tali utili e le perdite sarebbero state riconosciute solo in OCI. Tre modi per ridurre il rischio di errori Le aziende possono ridurre il rischio di erronea applicazione delle regole contabili per le traduzioni in valuta estera e, a sua volta, le dichiarazioni inesatte di bilancio, prendendo queste tre fasi: Fase 1: Adottare criteri di valutazione comprensibili. le aziende statunitensi che operano in paesi stranieri dovrebbero sviluppare e aderire a una forte politica a livello aziendale sulla traduzione di conti intercompany. In altre parole, una società deve avere chiare le linee guida che il personale di contabilità di livello inferiore possono seguire facilmente. Una politica ben documentata sarebbe educare personale in adeguata contabilità per le transazioni in valuta estera e sarebbe incorporare i necessari adeguamenti di traduzione periodici nelle normali procedure di chiusura di fine mese companys. Fase 2: scrutare il sistema. Le aziende globali dovrebbero anche assicurare che ogni sistema di contabilità utilizzato per eseguire le procedure di consolidamento gestisce i processi in conformità con i principi contabili degli Stati Uniti. Idealmente, il sistema consentirà agli utenti di vedere una chiara traccia di traduzioni in valuta che può essere fatto risalire dal bilancio. Le aziende che utilizzano un sistema di scatola nera, in cui bilanci vengono controllate in valuta estera e il sistema sputa fuori del bilancio consolidato, potrebbero avere più difficoltà a rilevare gli errori in valuta estera. Queste imprese devono essere in grado di guardare dietro la tenda sistemi contabili per capire come gli account vengono tradotti e consolidati. Fase 3: Implementazione di controlli interni adeguati. Le aziende globali devono anche implementare i controlli interni volti ad analizzare e individuare errori in utili e le perdite in valuta estera. Questi controlli dovrebbero analizzare i conti inclusi nel reddito netto e il conto di conversione incluse nelle OCI. I controlli dovrebbero anche monitorare le attività companys per operazioni significative o inusuali in valuta estera. IFRS VS. Stati Uniti GAAP I tre errori qui discussi possono verificarsi indipendentemente dal fatto che una società applica l'IFRS o Stati Uniti GAAP. Tuttavia, la sua pena di notare come le differenze nelle regole tra gli IFRS e Stati Uniti GAAP potrebbero influenzare il mix di valute funzionali utilizzati da aziende globali. Le differenze sostanziali tra gli IFRS e Stati Uniti GAAP entrano in gioco solo in ambienti altamente inflazionistiche o quando si seleziona o modifica di una valuta funzionale della società. Una volta che un soggetto è determinato ad essere operativo in un ambiente altamente inflazionistica, IFRS e Stati Uniti GAAP divergono in modo significativo. IFRS utilizza un approccio che ribadisce quantità storici (potenzialmente inclusi i dati comparativi dell'anno precedente) nel loro valore corrente, utilizzando i tassi di fine periodo. Stati Uniti GAAP, d'altra parte, impone che l'entità di adottare la moneta di conto come moneta funzionale. Dopo aver selezionato una valuta funzionale, IFRS individua i fattori primari e secondari da considerare. Stati Uniti GAAP elenca anche i fattori di considerazione nella scelta, ma assegna un peso equivalente a loro. Quando una società cambia la sua valuta funzionale, IFRS rappresenta sempre per il cambiamento in modo prospettico. Stati Uniti GAAP, tuttavia, in determinate circostanze prevede l'applicazione retroattiva del cambiamento. IFRS e Stati Uniti GAAP anche utilizzare la nomenclatura diversa per le questioni in valuta estera. Ad esempio, l'IFRS si riferisce a quella di presentazione, ma Stati Uniti GAAP utilizza moneta di conto. Tuttavia, a parte le differenze osservato in precedenza, le due basi di contabilità sono uguali, e di conseguenza, gli errori qui descritte potrebbero verificarsi se una società applica l'IFRS o Stati Uniti GAAP. Clicca qui per scaricare esempi dettagliati di un errore 2. valuta estera sta giocando un ruolo maggiore nella rendicontazione finanziaria come le aziende statunitensi guardano sempre più ai mercati esteri per la crescita. Le aziende che partecipano a mercati esteri devono essere consapevoli di tre errori comuni nella contabilizzazione di valuta estera. Essi stanno nascondendo guadagni di valuta straniera e le perdite nel conto economico complessivo, piuttosto che riconoscere in netto preparazione del conto economico consolidato dei flussi di cassa in base a valori iscritti nei bilanci consolidati e non riuscendo a riconoscere la necessità di modificare la contabilità per le traduzioni in valuta estera in ambienti altamente inflazionistiche. Le aziende possono ridurre il rischio di erronea applicazione delle regole contabili per le traduzioni in valuta estera in tre modi principali: l'adozione di criteri di valutazione comprensibili utilizzando modelli adeguati e di attuazione adeguati controlli interni. Le aziende hanno bisogno per rimanere in cima della contabilità in valuta estera-traduzione. Con il livello di attività estera in aumento, la sua facile commettere errori costosi in materia di bilancio. Scott L. Spencer (scott. spencercrowehorwath) è un partner, e Glenn E. Richards (glenn. richardscrowehorwath) è un dirigente con Crowe Horwath LLP, sia in Oak Brook, Ill. Ufficio. Per commentare questo articolo o per suggerire un'idea per un altro articolo, contattare Kim Nilsen, direttore esecutivo, a knilsenaicpa. org o 919-402-4048.Deriving in valuta estera impatto sul rendiconto finanziario (indiretto) (Controller) 31 Agosto 2013 al momento dell'impatto valuta estera sul rendiconto finanziario, mi è stato chiesto di preparare la dichiarazione dei flussi di cassa per la nostra Società. In passato avevo preparato il flusso di cassa utilizzando i USD bilanci, ma ora I39ve stato chiesto di preparare il flusso di cassa nelle valute locali e poi tradurli a USD per includere la voce per l'impatto degli utili o delle perdite in valuta estera . I can39t capire come preparare le dichiarazioni per riflettere questa. Non sono sicuro se questo importa a tutti, ma ci siamo anche ora richiesto di portare il CTA sul conto economico e non il bilancio. Qualsiasi aiuto si può dare sulla metodologia rendiconto finanziario sarà molto apprezzato (Controller a Perforce Software) 28 Mar, 2013 Ok, la quota Ill per chiunque potrebbe essere interessato. Si prepara un foglio di lavoro flusso di cassa per tutti i sottomarini stranieri nella loro valuta locale. Poi la colonna di riepilogo per loro valuta locale totale dei flussi di cassa è trasferito in un foglio di lavoro di consolidamento e il denaro che inizia è tradotto in anni precedenti tasso EOY, il denaro che termina è tradotto in anni attuale tasso di EOY, e le voci per le modifiche sono tutti tradotti al tasso medio per l'anno (a meno che non si dispone di attività non monetarie storiche). L'impatto fx sarà l'importo di USD conciliare per ogni sotto. È possibile aggiungere le colonne in tutto per ogni sub (ogni tradotto come sopra) ed eliminare i conti infragruppo per ottenere il flusso di cassa consolidato. Qualcuno ha mai usato questo metodo prima che un modo abbastanza semplice per sostenere questo è quello di costruire il tuo rendiconto finanziario sui dati consolidati. Idealmente il sistema finanziario dispone di un modulo di consolidamento che supporta il cumulativo e CTA calcolo. Il processo cumulativo di solito va qualcosa come: 1) valutazione di valuta functionalreporting locale in ciascuna delle controllate - tra cui la rivalutazione di sub-Ledger dati transazionali per gainloss realizzate o non realizzate. 2) Consolidamento delle imprese controllate - che ha bisogno di lavorare con il metodo controllata di rivalutazione (ri-misura o rivalutare) ei modelli di conto (di fine mese, media del periodo, cambio storico). Idealmente il calcolo CTA è fatto per voi - per le rivalutazioni mese precedente, nonché il periodo corrente. 3) Una volta che tutto è nella vostra valuta di consolidamento di scrivere il rendiconto finanziario contro i dati consolidati. Se CTA è sostanziale si consiglia di elencare come una voce separata. Non sono sicuro importa dove portare il CTA - da fonti e gli impieghi di denaro include l'impatto del vostro bilancio sulla cassa. L'impatto di gainslosses non realizzati, così come il CTA, a seconda delle valute, potrebbero avere un impatto sostanziale sul mese di segnalazione mese. gestione della liquidità attuale si sposta ancora di più da questa affermazione (i miei due bit) considerato l'impatto della moneta in questa informativa. ASC 830-230-55 fornisce istruzioni traduzione specifiche, sulla base di valuta funzionale, nonché una prova di tale importo. Lei ha ragione nella redazione del rendiconto finanziario in valuta locale, seguendo le regole traduzione corretta, allora il consolidamento e l'effetto di cambio sulla liquidità collegare. L'effetto di muovere il CTA al PampL significa che i revisori hanno fatto la determinazione per voi (dovrebbe essere decisione di gestione per ASC 830-10-55-4) che la valuta genitore è la valuta funzionale per i vostri subs. Io sono un grande fan di valuta genitore funzionale, ma in genere non dovrebbe essere una decisione revisore, né una decisione presa alla leggera. (VP delle Finanze a Mud Pie LLC) Mar 29, 2013 ho sempre dimostrare l'effetto del tasso di cambio sulla liquidità per garantire il mio modello funziona, ma a partire da dichiarazioni CF valuta locale è il modo più trasparente per vedere tutti i pezzi.